Die gemeinsame Regel
Nahezu alle diese Regelungen setzen einen vorherigen Schritt voraus.
Der Vorteil wird nicht nachträglich beantragt, er wird vorher erlangt. Für die Mehrwertsteuer ist die Genehmigung vor Beginn der Arbeiten einzuholen. Für die Erwerbsgebühren erfolgt der Antrag im Zeitpunkt der Urkunde. Für Beihilfen geht der Antrag der Verpflichtung in der Regel voraus.
Das Versäumnis lässt sich nicht oder nur schlecht nachholen. Manche Lagen eröffnen einen schwerfälligeren und langsameren Nachholweg; andere schließen den Anspruch endgültig aus.
Dies ist das Grundmotiv dieses Leitfadens, ausgeführt im Beitrag über warum alles vorher zu beantragen ist.
Die vier Familien
| Familie | Was sie entlastet |
|---|---|
| Mehrwertsteuer | die Kosten der Arbeiten |
| Erwerbsgebühren | die Kosten des Kaufs |
| Prämien und Zuschüsse | gezielte Posten, insbesondere energetische |
| Finanzierungsförderung | die Kosten des Kredits |
Diese Familien fallen unterschiedlichen Verwaltungen zu, weshalb kein einzelner Ansprechpartner sie alle abdeckt.
Sie schließen einander nicht aus. Die Kumulierung ist in genauen Grenzen möglich, behandelt im Beitrag über die Kumulierung und ihre Grenzen.
Ihre Einzelheiten werden zweigweise behandelt in diesem Leitfaden.
Die überall wiederkehrende Bedingung
Ein Kriterium durchzieht die meisten Regelungen. Es betrifft die Nutzung der Wohnung als Hauptwohnsitz.
Die Nutzung der Wohnung als Hauptwohnsitz.
Ein Zweitwohnsitz, eine klassische Vermietungsanlage oder ein leerstehendes Objekt sind in der Regel ausgeschlossen, mit wichtigen Ausnahmen, die zu kennen sind.
Diese Bedingung wird nicht nur im Zeitpunkt des Antrags beurteilt. Sie geht mit Verpflichtungen auf Dauer einher, behandelt im Beitrag über die Verpflichtungen auf Dauer.
Die Einzelheiten dieser Bedingung behandelt der Beitrag über den Hauptwohnsitz.
Die teuersten Fehler
Vier Fehler, alle vermeidbar und alle kostspielig. Sie betreffen den Zeitpunkt des Antrags und den Umfang der Arbeiten.
Die Arbeiten vor Erhalt der steuerlichen Genehmigung beginnen, was zum schwerfälligeren Erstattungsverfahren zwingt.
Den Notar nicht vor der Urkunde über die eigene Lage unterrichten, obwohl er den Antrag zu den Erwerbsgebühren stellt.
Eine bereits teilweise verbrauchte Obergrenze übersehen, da manche Vorteile über die gesamte Lebensdauer der Wohnung begrenzt sind.
Die nachgelagerten Verpflichtungen vernachlässigen, insbesondere die Pflicht, eine Nutzungsänderung anzuzeigen.
Diese vier Fehler bewegen sich im fünfstelligen Bereich, was es rechtfertigt, diese Schritte als eigenen Projektabschnitt zu behandeln.
Was dieser Leitfaden nicht behandelt
Drei Themen gehören zu anderen Leitfäden. Die Verweise vermeiden Wiederholungen.
Die Projektkosten selbst, unter dem Budgetgesichtspunkt im Leitfaden zu den Baukosten behandelt, der auch die Bemessungsgrundlage der Erwerbsgebühren anspricht.
Die Baugenehmigung und das Baurecht, im entsprechenden Leitfaden behandelt.
Aufmaß und Ausschreibung.
Die Beiträge dieses Zweigs
Der Beitrag über warum alles vorher zu beantragen ist behandelt das Grundmotiv und seine Folgen. Die Marken werden dort ausgeführt.
Der Beitrag über die vier Familien der Regelungen behandelt die Aufteilung. Ihre Ansprechpartner werden dort benannt.
Der Beitrag über die Kumulierung und ihre Grenzen behandelt die möglichen Kombinationen. Die Regeln der Nichtkumulierung werden dort erläutert.
Dieser Beitrag gibt den Stand der Regelungen zum Prüfdatum wieder und dient der fachlichen Orientierung. Er ersetzt weder eine Steuerberatung noch die Rücksprache mit den zuständigen Verwaltungen.